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银川2023最新小规模企业税务优惠政策

2023-01-23 08:45

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一、《通知》第一条所称当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格(以下统称“资格”)的企业,其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损,是指当年具备资格的企业,其前5个年度无论是否具备资格,所发生的尚未弥补完的亏损。2018年具备资格的企业,无论2013年至2017年是否具备资格,其2013年至2017年发生的尚未弥补完的亏损,均准予结转以后年度弥补,最长结转年限为10年。2018年以后年度具备资格的企业,依此类推,进行亏损结转弥补税务处理。银川2023最新小规模企业税务优惠政策
财税〔2016〕36号附件1后附的《销售服务、无形资产、不动产注释》第一条规定,销售服务是指提供交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。第一条第(五)项规定,金融服务是指经营金融保险的业务活动。包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。其中第4目规定,金融商品转让,是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。
三、印花税答:1、营业税
《营业税暂行条例》第五条规定,纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。但是,下列情形除外:
《营业税暂行条例实施细则》第十八条规定,条例第五条第(四)项所称外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务,是指纳税人从事的外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务。
我们来看下面三个例子:(假设以下甲公司、乙公司、丙公司皆为小规模纳税人,季度申报。)
注:年底前政策,小规模纳税人执行1%征收率。
最后,少数国家根据不同应税行为分设多重起征点。如法国销售货物起征点为85 800欧元,提供服务起征点为34 400欧元;印度销售货物起征点为400万卢比,提供服务起征点为200万卢比。
二、小规模纳税人征税模式的国际比较
在设置了小规模纳税人简易征税办法的国家(地区)中,简易征税办法大致分为两类模式。
依据可获得资料对国际小规模纳税人标准(年销售收入不超过一定数额)及其简易征税方式进行比较,具体如表1(略)所示。银川2023最新小规模企业税务优惠政策
首先,设置征收率的基本原则。判断征收率适当与否,不是看小规模纳税人企业纳税压力是否低于一般纳税人,而应着眼于保证两类纳税人之间企业纳税压力大体平衡。对小规模纳税人简易征税的首要目的不是减税,而是简化小规模纳税人的纳税手续,降低小规模纳税人的纳税成本,因此,不应在征收率设计上人为制造企业纳税压力差异,形成企业纳税压力不公。银川2023最新小规模企业税务优惠政策
(二)小规模纳税人认定标准偏高
我国对小规模纳税人实行固定征收率的简易征税模式。1994年工商税制改革之初,小规模纳税人标准为:从事货物生产或提供应税劳务的纳税人(以下简称“工业企业”),年应税销售额100万元;从事货物批发或零售的纳税人(以下简称“商业企业”),年应税销售额180万元。2009年1月1日起,小规模纳税人标准调整为:工业企业年应税销售额50万元,商业企业年应税销售额80万元。2012年营改增之后,试点行业的小规模纳税人标准为年应税销售额500万元。2018年5月1日起,将所有行业小规模纳税人标准统一为500万元。可见,我国小规模纳税人标准经历了逐步放宽的演变。

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